*ST中基游走于“戴帽”“脱帽”间
在不是“脱帽”，就是“戴帽”的途中，*ST中基(000972.SZ)的业绩却总能给人以惊喜，其保壳技巧堪称教科书。
昨日，*ST中基终止筹划重大事项后复牌，首日股价微跌。但这并不影响*ST中基明年“脱帽”，长江商报记者统计发现，自2008年首次亏损以来，*ST中基近10年间净利润有6年处于负值，不停地在“戴帽”和“脱帽”中游走。
*ST中基自有“续命药”，每次都能通过债务重组等营业外收入来调节净利润，避免退市。可数据不会说谎，长江商报记者发现，2009年，中基健康固定资产规模处于最高值达21.9亿，到2017年三季度只剩下7.81亿，仅相当于之前的35.66%。
子公司达成债务和解减债2.2亿
*ST中基11月13日晚间公告，公司10月31日起停牌筹划重大事项，经与标的方的筹划与沟通，双方未能就本次事项的实质性方案达成一致，公司决定终止筹划本次重大事项。
昨日，*ST中基复牌，截至收盘股价下跌0.23%，报收4.42元。
尽管“重大事项”戛然而止，但似乎也并不影响*ST中基明年“脱帽”。
近两个月前的8月18日，*ST中基公告称，控股子公司天津中辰与其债权方***中基达成债务和解，天津中辰获免除2.24亿元清偿义务，并以大包装原料酱清偿剩余2000万元债务。
*ST中基预计，该事项将减少天津中辰债务约2.2亿元，对公司2017年度财务状况产生积极影响。
半年报数据显示，2017年上半年，*ST中基实现营业收入1.76亿元，比上年同期上升1.58%；实现归属于上市公司股东的净利润－4007万元，比上年同期减少亏损1465万元。
财务数据显示，*ST中基2015年、2016年已连续两年亏损，若2017年继续亏损，公司将被暂停上市。
显然，*ST中基通过债务重组找到了“续命药”。
资料显示，*ST中基是集番茄种植、生产、加工、贸易、科研开发为一体的农业产业化国家重点龙头企业。该公司番茄制品年生产能力居同行业国内第二、世界第三，在世界番茄行业有举足轻重的地位。
*ST中基2000年上市，在“披星戴帽”之前叫“中基健康”，而“中基健康”也是2016年1月由“新中基”更名而来。
彼时的新中基欲向大健康行业进军，宣布15亿元重组广东绿瘦健康信息咨询有限公司。
然而，“红得像个番茄”的中基健康2016年5月公告称，由于协议方众信昆仑在5月11日未能依照协议约定，按时向绿瘦健康原股东康泰健康支付全部股权转让价款7.5亿元。康泰健康终止股权转让及其他相关协议约定。而标的公司绿瘦健康拟参与中基健康重大资产重组事宜同时终止。
6年里虚增净利润2.2亿
长江商报记者统计发现，自2008年首次亏损以来，*ST中基近10年间净利润有6年处于负值，不停地游走于“戴帽”和“脱帽”。不过，即便是2008年前有所盈利，也是伴随着财务造假。
2014年10月，***披露了新疆中基实业股份有限公司（新中基）的财务造假案：公司利用**空壳公司和非关联的中转过账公司，连续6年虚构购销业务。在2006年至2011年6年间，新中基累计虚增收入6.6亿元、虚增利润2.2亿元。
2014年7月8日，新中基发公告称，公司已于7月7日收到***的《行政处罚决定书》。因在2006年至2011年期间连续虚构购销业务，***决定对新中基给予警告，并处以40万元罚款，同时对相关责任人开出罚单，对新中基时任董事长刘一、总会计师吴光成、总经理文勇等7人予以警告，并处以3万元到30万元不等罚款。
公告显示，2006年1月，新中基通过隐蔽出资，设立了空壳公司天津晟我国际贸易有限公司（简称“天津晟中”）。
天津晟中成立后，先从新中基采购番茄酱，再销售给新中基的控股子公司天津中辰番茄制品有限公司（简称“天津中辰”）。
2007年至2010年，新中基利用非关联企业新疆豪客国际贸易有限公司（简称“新疆豪客”），先从天津晟中采购番茄酱，加上应缴税款与新疆豪客获得的纯利润后，再转手全部销售给天津中辰。
相关证据显示，新中基利用非关联企业新疆豪客中转与过账，货物基本不动，实际上的交易就是仓单的转移。
“这样的财务造假手段十分隐蔽。”昨日，资产管理分析师刘广文向长江商报记者表示，新中基财务造假案的一个显著特点是，对以前会计期间虚增的利润，又设法在以后的会计期间通过虚减利润予以逐步转回。
靠破产重整躲过退市
监管趋严，但*ST中基随后一直靠债务重组等营业外收入来调节净利润，避免连续三个会计年度净利润亏损。
2010年和2011年，*ST中基分别亏损3.12亿元和11.52亿元，两年巨亏14.64亿元。然而到了2012年，*ST中基打了一个翻身仗，一举盈利6402.15万元成功摘帽。
对此，*ST中基表示，公司2012年1至9月份亏损3.65亿元，而报告期业绩增长的主要原因是，六师中院下达民事裁定书，裁定批准公司重整计划、终止公司重整程序。重整执行期内，经利安达会计师事务所对管理人说明中事项进行查证，认定重整计划执行过程和结果不确定性已消除。
据测算，*ST中基能够实现破产重整收益6亿元左右，由此躲过退市一劫。
躲得了初一，躲不过十五。2013年，*ST中基摘帽第二年，又巨亏3.12亿元。
然而，到了2014年*ST中基再次**，盈利1126.99万元。新中基表示，2014年下属子公司天津中辰番茄制品有限公司与新疆天力建工集团就债务清偿事宜达成债务和解协议，免除天津中辰番茄制品有限公司部分债务，使得业绩扭亏为盈。
2015年，中基健康亏损4830.86万元，到了2016年，公司有两个选择，一是扭亏为盈免于“戴帽”，二是继续亏损，争取明年“摘帽”。显然，中基健康选择了第二个选项。
财报显示，2016年中基健康营业总收入5.88亿，同比下滑13.87%，营业总成本8.63亿，同比增长0.48%，当年净利润亏损2.69亿。营业总成本上升，主要原因是管理费用、财务费用以及资产减值损失的大幅上升，分别增加2239.7万、504万和4939.23万。
管理费用大幅增加遭到***的问询。*ST中基的解释是，2015年并购或新设了一些子公司，根据会计准则，管理费用中并没有全部体现这些子公司管理人员的薪水；但是到了2016年，这些公司的管理人员的薪水全部体现在管理费用中，因此造成了2016年管理费用大幅增长。
管理费用等技术性下降
2017年中报显示，*ST中基的管理费用又在大幅下降。
数据显示，2017年上半年，*ST中基“管理费用”项下显示，报告期内公司管理费用2410.87万元，较上年同期减少1231.25万元，下降33.81%，其中职工工资下降39.75%，折旧费下降22.31%。
*ST中基解释为职工工资下降主要是由于人员减少所致，2016年下半年及2017年上半年公司减少人员146人。公司2016年上半年计入管理费用的职工工资1178.28万元，2017年上半年计入管理费用的职工工资709.89万元；折旧费下降的主要原因是：2016年底公司对固定资产进行减值测试，停产工厂的机器设备全额计提了减值。停产工厂机器设备的折旧费137万元在2016年计入管理费用，2017年不需要再计提折旧。
同时，报告期内，*ST中基营业收入较上年同期增长1.58%，营业成本较上年同期下降7.02%，销售毛利率14.83%（上年同期为6.95%），其中大桶原料酱销售毛利率20.19%（上年同期12.10%）。
*ST中基称，因原料收购**下降及公司加强内部管理降低原料的料耗，因产量的增加及公司加强内部管理，公司2014年至2016年人工成本等逐年下降。
“2016年对于*ST中基就是用来亏损的。”刘广文对长江商报记者说，“因此，所有费用都按最高值计算，收入按照底线计算。而到了今年，管理费用等都会技术性下降。”
尽管如此，长江商报记者发现，在关键年份，*ST中基抛售固定资产的金额并不起眼，但固定资产总规模不会骗人。
数据显示，2009年，中基健康固定资产规模还有21.9亿，到2017年三季度只剩下7.81亿，仅相当于之前的35.66%。
刘广文调侃说：“*ST中基的业绩总能给人以惊喜，在A股保壳技巧堪称教科书一般。”
长江商报 记者 金度
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