茂莱光学IPO:子公司亏损拖后腿,与大客户数据“打架”

2023-03-17 商务财经官方


文/周 苏

2020年8月7日,上交所受理了南京茂莱光学科技股份有限公司(下称“茂莱光学”)科创板IPO申请,目前正处于问询阶段。在此之前,茂莱光学曾于2015年9月30日至2017年8月18日期间在新三板**交易。

此次IPO,茂莱光学拟募集资金3亿元,保荐机构为我国国际金融股份有限公司、**机构为中天运会计师事务所。《商务财经》研究发现,茂莱光学有过半子公司存在亏损,与大客户披露的数据打架,信息披露还与***息有出入。

过半子公司亏损

截至招股书签署日(2020年8月6日),茂莱光学共有5家控股子公司,分别为茂莱(南京)仪器有限公司(下称“茂莱仪器”)、南京茂莱生物医疗科技有限公司(下称“茂莱生物”)、MLOPTIC International Limited(下称“香港茂莱”)、MLOPTIC CORP.(US)(下称“美研中心”)、MLOptic(Thailand)Company Limited(下称“泰国茂莱”)。

2019年,茂莱光学实现营业收入22,189.64万元,同比增长20.75%;同期,其净利润为4,367.54万元,同比增长42.50%。尽管茂莱光学业绩双增,但旗下有3家子公司却处于亏损状态;2020年1-3月,茂莱光学更是有4家子公司出现亏损,过半子公司净利润为负或拖累茂莱光学。

茂莱仪器成立于2004年6月17日,主要从事高端光学镜头、先进光学**的研发、生产及销售,为茂莱光学主营业务的构成部分。据招股书,茂莱仪器2020年一季度(2020年1-3月)经**的净利润为-334.35万元。

茂莱生物成立于2016年3月29日,经营范围为生物医疗仪器用光学器件和模组的研发、生产和销售等,目前尚未实际开展相关业务。2019年及2020年一季度,茂莱生物的净利润分别为-26.44万元、-9.21万元。

香港茂莱成立于2011年12月16日,提主要供咨询服务及投资控股,为茂莱光学主营业务的附注部分。报告期最近一期,香港茂莱的净利润为-45.68万元。

美研中心成立于2018年5月30日,主要从事光学产品海外销售及技术研发服务,为茂莱光学主营业务的构成部分,2019年其净利润为-236.50万元。

泰国茂莱成立于2019年6月4日,经营范围包括精密光学器件、高端光学镜头、先进光学**的境外生产、销售,为茂莱光学主营业务的构成部分,而其最近两期经**的净利润分别为-90.18万元、-137.06万元。

综上,2019年,茂莱光学3家子公司合计亏损353.12万元;而2020年一季度出现亏损的4家子公司合计亏损金额达526.30万元。

除了过半子公司持续亏损以外,还有一重要的子公司茂莱生物存在注册资本尚未实缴的情况。

此次IPO,茂莱光学拟募集30,001.11万元用于高端精密光学产品生产项目(下称“项目1”)、高端精密光学产品研发项目(下称“项目2”)及补充流动资金。其中项目1和项目2的实施主体均为茂莱生物。

据招股书,茂莱生物注册资本16,265.00万元,实收资本2,560.50万元,约占注册资本的15.74%。

企信网显示,茂莱生物的注册资本于2017年由2,500.00万元增加至16,265.00万元,而该年茂莱生物实缴资本仅有1,150.00万元;在2021年5月12日公示的2020年**年报中,茂莱生物实缴出资额变更为3,060.50万元,虽然实缴注册资本有所增加,但仍未实缴到位。

(来源:企信网)

作为募投项目的实施主体,其注册资本或应该参照发行人实缴到位。

与大客户数据“打架”

更值得关注的是,茂莱光学在信息披露方面还出现了与大客户数据“打架”的问题。

自1999年8月24日设立有限公司以来,茂莱光学主要从事精密光学器件、高端光学镜头和先进光学**的研发、设计、制造及销售,产品应用于全球半导体光刻机及检测装备、生命科学及医疗(如基因测序及核酸检测)、航空航天、无人驾驶、生物识别、AR/VR检测设备等领域。

报告期内,茂莱光学主要向客户销售精密光学器具、高端光学镜头及先进光学**三类产品。2017年至2019年,茂莱光学向前五大客户的销售金额分别为7,071.51万元、8,185.90万元、10,563.94万元,占当期营业收入的比例分别为46.52%、44.54%、47.61%。

其中,深圳华大智造科技股份有限公司(下称“华大智造”)报告期内均为茂莱光学的前五大客户之一,2017年至2019年,茂莱光学向其销售产品的金额分别为1,498.05万元、1,503.44万元、2,573.90万元。

(来源:茂莱光学招股书)

截至目前,华大智造也同样处于科创板IPO问询阶段。据其招股书,华大智造以仪器设备、试剂耗材等相关产品的研发、生产和销售为主要业务,向供应商采购光学器件、机械组件等原材料。

2017年至2019年,华大智造向茂莱光学子公司茂莱仪器采购商品的金额分别为1,530.84万元、1,223.44万元、2,859.68万元。

(来源:华大智造招股书)

与茂莱光学披露的数据相比,华大智造2017年和2019年披露的交易金额分别多32.79万元、285.78万元,2018年披露的交易金额则要少280.00万元。

此外,茂莱光学招股书披露的社保缴纳人数与企业**年报数据还存在出入。

据问询回复,2017年—2019年,茂莱光学境内员工人数分别为399人、398人、453人,其中社保缴纳人数分别为388人、381人、443人。

而企信网**年报显示,2017年至2019年,茂莱光学及其境内子公司缴纳社保的人数分别为392人、368人、441人。其中2017年**年报公示的人数比招股书披露的多4人;而2018年及2019年则比招股书披露的分别少13人、2人。

茂莱光学除了信息披露与大客户和企信网“打架”之外,而其供应商也不让人“省心”。

据招股书,茂莱光学2019年向第四大供应商东莞市彼联机械科技有限公司(下称“彼联机械”)采购商品的金额为303.04万元,占当期采购总额的3.32%。

同年12月23日,东莞市生态环境局现场检查时发现,彼联机械未经生态环境部门审批同意,擅自增加数控铣床、数控车床、环保型真空热处理机、低温蒸馏机等设备。2020年2月20日,东莞市生态环境局对彼联机械上述违法行为处以罚款4.598万元。

同样于2019年成为茂莱光学前五大供应商之一(以303.68万元的交易额位列第三)的南京东利来光电实业有限责任公司,因违反*作规程或者安全管理规定进行作业,在2021年2月7日被南京市江宁区应急管理局警告并处1.9万元的罚款。

截至目前,茂莱光学已进行了三轮问询回复,对其未来的上市进程《商务财经》将继续关注。


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