海越能源2017年净利调减5000万被问是否存在舞弊
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日前，上交所就海越能源会计差错更正事项发出问询函。
2月20日，海越能源披露关于前期会计差错更正的公告称，发现子公司宁波海越新材料有限公司原暂估的大修费用等成本费用与合同及预结算金额存在较大差异，对以前年度的暂估金额按照追溯重述法进行了更正，减少2017年度合并财务报表净利润5134.92万元。
公告披露，宁波海越2017年度大修费用应确认5000万元，账面实际确认1300万元。
年审会计师天健会计师事务所（特殊普通合伙）称，宁波海越因核对工作量大，未能按照施工单位送审金额结合第三方咨询机构**核减情况进行费用暂估核算，导致利用其它可靠信息形成的大修费用暂估数存在较大差异。
对此，上交所要求海越能源核实并补充披露宁波海越未按照施工单位送审金额结合第三方咨询机构**核减情况进行费用暂估核算是否符合企业会计准则的规定，前期大修费用核算实际采用的“其它可靠信息”等估计基础的具体内容，以该暂估数进行核算的原因和可靠性，是否符合企业会计准则的规定，年审会计师在宁波海越大修费用**过程中执行的具体**程序，说明取得**证据的充分性和适当性，是否足以支持已出具的**意见，结合上述情况，说明公司在编制2017年度财务报表时是否已经合理使用当时已获取的可靠信息，是否存在重大人为过失或舞弊等情形，年审会计师是否勤勉尽责。
根据公告，宁波海越2017年度检测费应确认2200万元，账面确认630万元。
年审会计师称，宁波海越未能按照签订检验单位合同的金额进行2017年度检验费用暂估核算，主要原因系检验工作存在跨年度的情况，财务部门无法在财务报表报出前取得暂估检验费所需的进一步可靠信息。
上交所要求海越能源说明宁波海越球罐、压力容器和管道检验合同中约定的主要检验实施进度和款项结算节点，实际检验实施的主要进度日期和相关检验款项支付日期、金额，宁波海越实际对相关检验费用进行估计的标准和依据，是否已经合理使用报表编制时已获取的全部可靠信息，前期已无法取得暂估检验费所需的进一步可靠信息的情况下，本次会计差错更正将相关检测费用追溯调整是否符合企业会计准则的规定。
此外，宁波海越日常零星维修费2016年以前应确认2100万，账面未确认。同时，公司本次会计差错更正仅追溯调整2017年相关财务数据。
年审会计师称，宁波海越对零星检修费用未估计，主要原因是报表编制时与零星检修费用相关的可靠信息极少，**中会计师获取了维护维修、保运相关合同，检查了付款记录，并与账面记录进行了核对。
上交所要求海越能源核实并补充披露上述日常维修费对外支付的时间及依据，“相关的可靠信息极少”和前期未确认的具体原因，年审会计师所指向的具体**程序，获取的**证据中相关合同的主要内容、付款记录与账面记录的核对结果，同时结合上述情况说明宁波海越前期未确认日常零星维修费用的合理性，以及本次仅追溯调整2017年度数据的原因和合理性，是否符合会计准则的规定，会计师前期发表**意见时是否充分获取了充分、适当的**证据。
最后，上交所要求海越能源补充披露公司董事会和管理层对更正事项的性质及原因的说明，并对存在负责人的及时披露董事会对有关责任人采取的问责措施及处理结果。
一 公司基本情况速览总股本：1.879亿 总发行量 :4690万 发行**：10.69元 募资总额：5.01亿发行市盈率:20.42倍 行业市盈率:19.12倍所属行业：燃气生产和供应 所属区域：陕西
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