柯利达波澜一跃转显颓势 巨额采购或去向不明
波澜一跃,跌下去即便不是深渊,也可能是明显的落差。对于柯利达而言,公司营收规模在2013年度实现波澜一跃,但在如今即将上市的前夕,却显露着开始急剧缩水的尴尬局面,而惊人之处更在于,公司累计超过2亿元的采购额甚至存在去向不明的疑问。
柯利达成立迄今14年,是苏州一家主营建筑幕墙与公共建筑装饰工程的设计与施工的企业,公司于2011年6月整体变更为股份有限公司,目前公司的实际控制人为顾氏三兄弟。
近年来,柯利达主营业务收入波动明显。根据招股意向书,柯利达2011-2013年的营业收入分别为97,251.22万元、113,500.15万元、170,788.38万元,营业收入分别同比增长18.54%、16.71%、50.46%。2014年前三季度,柯利达实现营业收入132,913.21万元,加上第四季度未经**的51,517.23万元营业收入,柯利达2014年度的营业收入将达184,430.44万元左右,同比增长7.99%。
对柯利达而言,2013年度的营收表现无异于波澜一跃,而下一年度却好景不再。
分析主营地域构成,柯利达的市场集中度足以惊人,而这或许也是把**剑,波澜一跃的另一面,则是发展空间逐步收窄。2011年度、2012年度、2013年度和2014年1-9月,柯利达来源于江苏省内的业务收入分别为83,549.46万元、93,979.18万元、135,046.42万元和106,591.36万元,占同期主营业务收入的比例分别为85.91%、82.80%、79.08%和80.21%。
惊人之处在于,柯利达对于成本的描述却含糊不清,累计超过2亿元采购额存在疑问。
招股意向书显示,在主要原材料**波动风险科目中,柯利达表示,2011年、2012年、2013年和2014年1-9月公司主要原材料成本占主营业务成本的比例分别为71.56%、70.21%、66.86%和68.74%。
在成本分析中,柯利达称公司主营业务成本主要为材料成本和人工成本,2011年、2012年、2013年和2014年1-9月的合计金额为70,018.02万元、83,817.83万元、122,423.70万元、97,433.80万元。
而从前十名供应商的采购情况来看,柯利达2011年、2012年、2013年和2014年1-9月的总采购额分别为77,165.75万元、88,689.89万元、140,807.51万元、107,703.70万元。
根据柯利达合并资产负债表,2011年、2012年、2013年和2014年1-9月公司的存货分别为1,843.37万元、2,483.13万元、3,184.07万元和3,330.75万元,2012年、2013年和2014年1-9月的存货较年初分别增加了639.76万元、700.94万元和146.68万元。
也就是说,柯利达2012年、2013年和2014年1-9月的采购额,剔除当年存货增量外,应该全部结转至成本,金额分别为88,050.13万元、140,106.57万元、107,557.02万元,这与上述成本分析中所述金额相差巨大。
不过,还需要考虑一种情况,柯利达的采购额中可能包括能源使用情况。对于主要能源供应情况,柯利达称,公司使用的主要能源为电力,报告期内电力供应充足,**稳定,但并未披露详细情况。
纵观柯利达2012年、2013年和2014年1-9月的前十名供应商,无一水、电类供应商,且第十名供应商的金额分别为881.76万元、1,183.48万元、961.67万元。
俨然,柯利达即便在2012年、2013年和2014年1-9月存在大额水、电采购,其金额均不可能超过第十名供应商的金额,若再度剔除水、电这两部分可能存在的采购金额,柯利达2012年、2013年和2014年1-9月或至少分别存在2,468.78万元、15,315.91万元、8,199.88万元的采购额去向不明,累计金额超过2亿元。 (特约评论员 清辉)
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